各区、县（市）人民政府，市政府各部门、各单位：
《进一步加强内部审计工作的意见》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
绍兴市人民政府办公室
2014年3月20日
进一步加强内部审计工作的意见
为更好地适应形势发展需要，切实发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的积极作用，根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省内部审计工作规定》和《绍兴市内部审计工作规定》，结合我市实际，就进一步加强内部审计工作提出如下意见：
一、充分认识内部审计工作的重要性
内部审计是审计监督的重要组成部分，是政府、部门（单位）及其他组织加强控制、防范风险、完善治理的“免疫系统”，是实现对全部政府性资金审计监督“全覆盖”的必然要求，对加强权力制约、完善廉政防控体系、提高行政效能具有重要作用。各级各部门（单位）要 切实提高对内部审计工作重要性、必要性的认识，加快建立健全内部审计组织机构，不断提高内部审计工作质量和水平，更好地服务现代化绍兴建设。
二、扎实推进内部审计机构和队伍建设
1. 健全内部审计组织机构
法律、行政法规或国家有明确规定属于审计机关审计监督对象的单位，应依法设立内部审计机构。全市有下辖乡镇管理职能的各类开发区，应加强内部审计组织建设，并配备内部审计专兼职人员。其他有3个（含）以上下属单位或管理使用政府性资金量大的行政机关、事业单位，应根据需要设置内部审计机构，可与监察等非财务机构合署办公，配备专兼职内部审计人员。所需编制原则上由单位内部调剂解决。上述规定以外的行政机关、事业单位、国有企业应明确相应内设职能机构并落实人员负责内部审计工作，审计负责人员由财务主管以外的人员担任。鼓励和支持非公有制企业建立健全内部审计组织并开展内部审计工作。
2. 加强内部审计队伍建设
各级各部门（单位）要选择政治素质好、业务水平高、有较强事业心和责任感，并具备从事内部审计所需专业知识和业务能力的人员担任专兼职内部审计人员，并切实加强职业道德和技能培训，提高相关人员的理论水平、专业技能和解决问题的能力。
内部审计人员要逐步实行持证上岗，独立、客观、公正地实施内部审计，推进内部审计职业化。要依法履行职责，遵守内部审计准则和各项规定，恪守职业道德规范。
三、着力强化内部审计制度建设
1．推进内部审计管理规范化
各级各部门（单位）要进一步细化内部审计工作规则，明确内部审计工作标准，完善审计整改落实、审计结果公告、责任追究以及审计成果运用等机制。密切关注风险和绩效，积极探索适合本部门（单位）的责任评价体系、绩效评价体系等，推进内部审计科学化、规范化。
2. 推进内部审计工作常态化
各级各部门（单位）要定期对本单位及下属单位的经济决策、资金使用、财务管理、固定资产管理、制度执行等情况进行全面审计监督，每年不少于一次。按照“分级管理、分类审计、分步实施”的原则，围绕“堵漏洞、优管理、增效益”，定期对本单位及下属单位财政财务收支等经济活动开展绩效评价，突出对内控制度、重点资金、重大项目以及重要下属单位的审计。
3. 推进内部审计业务多元化
各级各部门（单位）要坚持有计划、有重点地对本单位及下属单位财政财务收支进行审计，加强内部管理，提高资金使用效益。深化建设领域工程管理跟踪监督，将规定标的以上的建设项目纳入内部审计监督范围。围绕重大决策和政策执行情况、民生资金、“三公”经费等事项开展专项审计调查，确保各项政策正确执行，维护人民群众根本利益。按照各级加强内管干部经济责任审计的有关要求，对下属单位领导人员做到定期轮审、离任必审, 审计结果作为考核、任免和奖惩的重要依据。在发挥审计制约性功能的基础上，更加注重发挥其建设性功能，结合各自实际努力探索绩效审计，推动绩效管理体系的建立和完善。
4. 推进内部审计结果公开化
各级各部门（单位）要将审前告示、结果告知、意见反馈、奖惩处理、督查落实和责任追究等事项在一定范围内予以公开。内部审计结果在严格审查并经单位主要领导同意后，可视情以内部审计决定、内部审计报告、内部审计信息等形式公开，更好地接受群众监督。
四、切实保障内部审计工作落到实处
1. 强化组织领导
实行部门（单位）主要领导负责制，定期研究、部署和检查内部审计工作，听取内部审计人员的工作汇报，审批年度审计工作计划和审计报告，督促审计意见和审计决定的执行。赋予内部审计组织建设必需的履职权限，支持内部审计人员依法履职，科学用好内部审计成果。认真解决内部审计工作中遇到的困难，为内部审计工作创造良好环境。内部审计工作经费应列入单位财务预算。
2. 强化监督落实
各级各部门（单位）应按照本意见要求，结合实际认真开展内部审计工作。内部审计组织设置、工作制度、人员配备及年度工作计划、总结等情况，应及时报送同级审计机关。各级审计机关要加强对内部审计工作的监督，将内部审计工作开展情况作为评价领导干部履职和单位内控制度建设情况的重要内容。
3. 强化指导服务
全市各级审计机关要加强对内部审计工作的指导服务，建立国家审计指导、内部审计协会自律管理、会员积极参与的内部审计工作机制。各级内部审计协会要认真履行管理、服务、宣传、交流的职能，加强分类指导、经验交流、理论研讨、人员培训、成果宣传等工作，推动内部审计工作科学发展。